Společné zdanění manželů 2023: Ušetříte tisíce?

Podmínky pro společné zdanění

Společné zdanění manželů, neboli společné zdanění poplatníků daně z příjmů fyzických osob (DPFO), je v roce 2023 stále aktuální. Manželé si můžou vybrat, zda podají daňové přiznání každý zvlášť, nebo zda využijí možnosti společného zdanění. Pro společné zdanění je nutné splnit několik podmínek. Především musí jít o manžele, kteří jsou sezdáni po celý kalendářní rok, za který daňové přiznání podávají. Výjimku tvoří situace, kdy jeden z manželů zemřel v průběhu daného roku. Důležité je, aby oba manželé byli rezidenty České republiky pro daňové účely, nebo aby alespoň jeden z nich byl rezidentem a druhý pobíral příjmy, které podléhají zdanění v České republice. Společné zdanění se nevztahuje na registrované partnerství. Manželé si můžou vybrat, zda využijí společné zdanění, i v případě, že jeden z nich je OSVČ a druhý zaměstnancem. Společné zdanění manželů přináší v roce 2023 řadu výhod, zejména v případě, že jeden z manželů má výrazně vyšší příjmy než druhý.

Výhody sdílení daní

Společné zdanění manželů, platné i v roce 2023, přináší řadu výhod. Tou nejvýznamnější je možnost výrazně snížit daňovou povinnost, a to zejména v případě, kdy má jeden z manželů výrazně vyšší příjem než ten druhý. Společným zdaněním se totiž příjmy obou partnerů sčítají a následně dělí dvěma, čímž se daňová zátěž rozloží rovnoměrněji. To se projeví především u progresivní daně z příjmu fyzických osob, kde vyšší příjem spadá do vyššího daňového pásma. Společné zdanění tak umožňuje "přesunout" část příjmu s vyšším zdaněním do nižšího daňového pásma druhého z manželů. Výsledkem je pak nižší celková daňová povinnost.

Položka	2022	2023
Základní sleva na poplatníka	30 840 Kč	34 125 Kč

Tato daňová úleva je výhodná i z hlediska slevy na poplatníka, která se uplatňuje v dvojnásobné výši. Společné zdanění manželů v roce 2023 se tak stává atraktivní volbou pro rodiny s jedním dominantním příjmem, ale i pro rodiny s dětmi, kde jeden z rodičů pobírá rodičovský příspěvek.

Nevýhody sdílení daní

Společné zdanění manželů v roce 2023 sice přináší řadu výhod, ale je důležité si uvědomit i jeho potenciální nevýhody. Ne vždy je totiž sdílení daní pro oba partnery finančně výhodné. Pokud má jeden z manželů výrazně vyšší příjem než druhý, může sdílení daní vést k menší úspoře, než kdyby každý z nich podával daňové přiznání samostatně. V některých případech může sdílení daní dokonce vést k vyšší celkové daňové povinnosti. To se může stát například tehdy, pokud jeden z manželů uplatňuje vysoké slevy na dani, které by při společném zdanění nemohl využít v plné míře. Dalším aspektem, který je třeba zvážit, je ztráta daňové neutrality. Při společném zdanění se totiž slevy a daňové zvýhodnění uplatňují pouze jednou, a to i v případě, že by na ně měli nárok oba manželé. To může být nevýhodné například pro rodiny s dětmi, kde by každý z rodičů mohl uplatnit slevu na dítě. Před rozhodnutím o sdílení daní je proto důležité zvážit všechny faktory a provést si propočet, zda je pro vás tato možnost skutečně výhodná.

Sdílení daňové ztráty

Společné zdanění manželů, platné i v roce 2023, přináší kromě jiných výhod i možnost sdílení daňové ztráty. Co to znamená v praxi? Pokud jeden z manželů dosáhne v daném roce daňové ztráty, například z podnikání nebo pronájmu, a druhý z manželů má naopak zdanitelné příjmy, je možné tuto ztrátu odečíst od příjmů druhého z manželů. Tím dojde ke snížení daňového základu a v konečném důsledku i k nižší daňové povinnosti manželů. Je však důležité si uvědomit, že sdílení daňové ztráty je možné pouze v rámci společného zdanění manželů. Pokud by se manželé rozhodli pro samostatné zdanění, možnost sdílení ztráty by odpadla. Pro koho je tedy sdílení daňové ztráty výhodné? Především pro páry, kde má jeden z manželů vysoké příjmy a druhý naopak nízký příjem nebo daňovou ztrátu. Sdílení ztráty pak může vést k významné úspoře na daních.

Dělená daňová povinnost

Dělená daňová povinnost se netýká společného zdanění manželů. Jde o dva odlišné instituty. Zatímco společné zdanění manželů (dříve známé jako společné zdanění manželů/manželek) umožňuje manželům podat jedno daňové přiznání za oba, dělená daňová povinnost se vztahuje na specifické transakce mezi plátcem a osobou povinnou k dani. V roce 2023 se pravidla pro společné zdanění manželů nemění. Manželé, kteří splňují zákonné podmínky, mohou i nadále využít této možnosti a potenciálně snížit svou daňovou povinnost. Informace o podmínkách pro společné zdanění manželů, jako je například společné bydlení a příjmy ze závislé činnosti alespoň jednoho z manželů, jsou dostupné na webových stránkách Finanční správy.

Slevy na dani pro manžele

Společné zdanění manželů, neboli společné podání daňového přiznání, může být pro mnoho párů v roce 2023 výhodné. Manželé si můžou odečíst od základu daně slevu na poplatníka ve dvojnásobné výši, tedy celkem 59 400 Kč. Tato sleva se uplatňuje automaticky a snižuje daňovou povinnost. Společné zdanění se vyplatí zejména párům, kde jeden z manželů má výrazně vyšší příjem než druhý. Vyšší příjemce si totiž může odečíst slevu na manželku/manžela v plné výši, a to i v případě, že druhý z partnerů má vlastní příjem. Pro rok 2023 činí tato sleva 24 840 Kč ročně, pokud příjem druhého z manželů nepřesáhne 68 004 Kč. Společné zdanění má ale i svá specifika a nehodí se pro všechny. Manželé ručí za daňovou povinnost společně a nerozdílně, a to i v případě rozvodu. Před podáním společného daňového přiznání je proto vhodné zvážit všechna pro a proti a případně se poradit s daňovým poradcem.

Změny pro rok 2023

Společné zdanění manželů i v roce 2023 zůstává atraktivní volbou pro mnoho párů, přináší však s sebou i některé změny. Manželé by si měli být vědomi úpravy daňového zvýhodnění na druhé dítě. Zatímco v roce 2022 činilo 18 660 Kč ročně, pro rok 2023 se zvyšuje na 24 180 Kč ročně. Tato změna má pozitivní dopad na rodiny s dvěma dětmi, u kterých může vést k vyššímu daňovému bonusu. Při zvažování společného zdanění je důležité zohlednit příjmy obou partnerů. Zjednodušeně řečeno, nejvýhodnější je společné zdanění v případě, kdy jeden z manželů má výrazně vyšší příjem než druhý. Naopak, pokud mají oba partneři srovnatelné příjmy, nemusí být společné zdanění tak výhodné. Pro detailní posouzení vaší konkrétní situace je vhodné obrátit se na daňového poradce. Ten vám pomůže zanalyzovat vaše příjmy a výdaje a doporučí vám nejvýhodnější variantu. Nezapomeňte, že volbu společného zdanění manželů je nutné uplatnit v daňovém přiznání.

Příklad výpočtu daně

Společné zdanění manželů v roce 2023 umožňuje manželským párům v České republice snížit si daňovou povinnost. Pro výpočet daně z příjmů fyzických osob za rok 2023 se sčítají příjmy obou manželů, od kterých se odečtou výdaje a uplatní se nezdanitelné části základu daně a slevy na dani. Výsledný základ daně se poté vydělí dvěma a z této poloviny se vypočítá daň. Daň se poté vynásobí dvěma, čímž se získá konečná daňová povinnost manželů.

Manželé si můžou zvolit, zda chtějí uplatnit společné zdanění, nebo zda podají daňové přiznání každý sám za sebe. Pro rok 2023 je výhodné zvolit společné zdanění v případě, že existuje významný rozdíl v příjmech manželů. V takovém případě se daň počítá z nižšího základu daně, což vede k nižší daňové povinnosti. Společné zdanění je možné uplatnit i v případě, že jeden z manželů má nulové nebo nízké příjmy.

Pro uplatnění společného zdanění je nutné, aby manželé splnili určité podmínky. Musí být oddáni po dobu celého zdaňovacího období a alespoň jeden z nich musí mít příjmy podle § 6, 7 a 9 zákona o daních z příjmů.

Společné zdanění manželů je komplexní téma a je vhodné se před jeho uplatněním poradit s daňovým poradcem.

Společné zdanění manželů v roce 2023? To je jako ranní káva – pro někoho nutnost, pro jiného příjemný benefit. Důležité je zjistit, zda vám tato možnost přinese daňovou úsporu, nebo naopak.

Radomír Dvořák

Daňové formuláře a podání

Společné zdanění manželů je v roce 2023 stále atraktivní možností, jak optimalizovat daňovou povinnost. Manželé, kteří se rozhodnou pro společné zdanění, podávají jedno daňové přiznání za oba. Pro uplatnění společné zdanění je nutné podat daňové přiznání na formuláři "Přiznání k dani z příjmů fyzických osob", konkrétně na formuláři s kódem "EPO". V tomto formuláři manželé uvedou své příjmy a výdaje, a to za oba dohromady. Důležité je, že příjmy a výdaje se uvádějí v plné výši, i když je jeden z manželů pobíral nebo hradil jen částečně. Manželé si můžou zvolit, který z nich bude figurovat jako poplatník a který jako osoba jednající s poplatníkem ve společném zájmu. Společné zdanění manželů může být výhodné v případě, kdy má jeden z manželů výrazně vyšší příjmy než druhý. Díky společnému zdanění se totiž daňová povinnost rozdělí rovnoměrně mezi oba manžele. Pro správné vyplnění daňového přiznání a uplatnění všech náležitostí je vhodné využít služeb daňového poradce.

Užitečné informace a rady

Společné zdanění manželů, neboli společné přiznání k dani z příjmů fyzických osob, je v České republice oblíbeným nástrojem, jak optimalizovat daňovou povinnost. Manželé si můžou vybrat, zda podají daňové přiznání každý zvlášť, nebo zda využijí možnosti podat jedno společné. Tato volba má svá specifika a je důležité zvážit, která varianta je pro daný pár výhodnější. V roce 2023 se podmínky pro společné zdanění manželů nemění. Stále platí, že podmínkou pro společné zdanění je uzavření manželství a společné bydlení po většinu roku. Důležité je, aby oba manželé měli příjmy, které podléhají dani z příjmů fyzických osob. Mezi tyto příjmy patří například příjmy ze zaměstnání, podnikání, pronájmu nebo kapitálového majetku. Společné zdanění manželů může být výhodné v případě, kdy jeden z manželů má výrazně vyšší příjmy než ten druhý. Díky společnému zdanění se příjmy a výdaje obou manželů sloučí a zdaní se společně. To může vést ke snížení celkové daňové povinnosti. Společné zdanění manželů však nemusí být vždy výhodné. V případě, kdy mají oba manželé srovnatelné příjmy, nemusí být úspora na dani tak výrazná.